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授業の内容（Course Description） |
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ヒトが二人以上集まって共同生活をすれば、必ず「税」が生まれます。
たとえば、「火」を発見した旧石器時代では、「火を絶やさないようにするための見張り当番」が必要だったでしょう。この「当番」は、「税」の原始形態といえます。
いかなる個人も、共同体に身を置く限り、「税」を回避することはできません。
近代社会は、市場経済を前提としますので、税は「役務」でなく「貨幣」で負担します。
また、負担額や納税義務者は、「共同体の意思」すなわち「法律」で決まります（租税法律主義）。
春期の「税法Ａ」では、主として所得税を中心にそのしくみを考察しましたが、秋期の「税法Ｂ」では、法人税、相続税、消費税などの主要税目について、基礎的事項を考察します。
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| ２． |
授業の到達目標（Course Objectives） |
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７ 「授業の計画」に掲げる項目の理解
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| ３． |
成績評価方法（Grading Policy） |
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授業への出席、授業中の小テスト（２回）の結果、期末レポートの内容の総合評価
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テキスト・参考文献（Textbooks) |
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テキスト： 川田剛 『租税法入門（七訂版）』 財団法人大蔵財務協会
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授業時間外の学習《準備学習》（Assignments） |
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あらかじめテキストを読みこみ、自分なりの考え方を用意して、主体的に授業に参加してください。
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| ６． |
学生への要望・その他（Class Requirements） |
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「一灯を提げて暗夜を行く。暗夜を憂えることなかれ。ただただ一灯を頼め。」（「言志四録」 佐藤一斎）
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| ７． |
授業の計画（Course Syllabus) |
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第１回 法人税① 法人税の特質 （テキスト Ｐ150～158）
・ 法人税と所得税の関係
・ 法人所得と企業会計の関係
・ 法人税の国際的調和
第２回 法人税② 納税義務者 （テキスト Ｐ159～161）
・ 内国法人と外国法人
・ 普通法人、協同組合、公益法人、人格のない社団、公共法人
第３回 法人税③ 課税対象と課税標準 （テキスト Ｐ162～171）
・ 益金と損金
・ 公正妥当な会計処理の基準
・ 申告調整と決算調整
第４回 法人税④ 別段の定め① （テキスト Ｐ162～171）
・ 受取配当の益金不算入
・ 資産の評価益・評価損
・ 引当金、準備金
・ 減価償却
第５回 法人税⑤ 別段の定め② （テキスト Ｐ162～171）
・ 役員給与
・ 寄付金
・ 交際費
第６回 法人税⑥ 税額計算と申告納付 （テキスト Ｐ172～178）、
・ 税額計算
・ 申告と納付・還付
・ 小テスト① （法人税 第１回～第５回）
第７回 相続税 （テキスト Ｐ179～192）
・ 納税義務者
・ 課税財産、課税価格、税額計算
・ 申告と納付
第８回 贈与税、財産評価 （テキスト Ｐ193～198）
・ 贈与税と相続税の関係、相続時精算課税
・ 課税財産、課税価格、税額計算
・ 申告と納付
・ 財産評価
第９回 消費税 （テキスト Ｐ199～211）
・ 納税と転嫁
・ 小規模事業者
・ 不課税取引、非課税取引、輸出免税
・ 税額計算、簡易課税
・ 申告と納付
第10回 国際課税① （テキスト Ｐ212～222）
・ 居住者、非居住者
・ 内国法人、外国法人
・ 外国税額控除
・ 租税条約
第11回 国際課税② （テキスト Ｐ223～235）
・ タックスヘイブン
・ 移転価格
・ 小テスト② （相続税・消費税・国際課税 第７回～第12回）
第12回 その他の国税・地方税 （テキスト Ｐ236～244、Ｐ245～267）
・ 酒税、印紙税等
・ 標準税率と制限税率
・ 道府県民税、事業税、市町村民税、固定資産税、地方消費税
第13回 租税の確定① （テキスト Ｐ271～280）
・ 納税義務の成立と確定
・ 納税申告
第14回 租税の確定② （テキスト Ｐ281～305）
・ 課税庁による確定
・ 附帯税、罰則
第15回 徴収 （テキスト Ｐ306～317）
・ 納付と徴収
・ 源泉徴収
期末レポート （租税の確定と徴収 第13回～第15回）
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