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授業の内容(Course Description) |
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ヒトが二人以上集まって一緒に生活をすれば、必ず「税」が生まれます。 「税」は、共同生活を支えるためにメンバーが負担する「義務」です。 「火」を発見した旧石器時代でも、「火を絶やさないようにするための見張り」が必要だったでしょうし、この「役務」は、「税」の原始形態といえます。 どんな人も、共同体に身を置く限り、「税」から逃げることはできません。 近代社会では、市場経済の下で、「役務」でなく「金銭」によって税を負担し、その額は、「共同体の意思」すなわち「法律」によって決まります(租税法律主義)。 「税法B」では、この税を決める法律=「租税法」について、基礎レベルからわかりやすく説明します。 「税法A」では、主として所得税、相続税・贈与税、消費税について学びましたが、「税法B」では、法人税、地方税、国際課税などについて学びます。 「租税法」は、憲法や民法、会社法、経済学、財政学、会計学など、他の分野と深くかかわる総合科目ですので、「租税法」を学ぶ過程で、これらの他の分野の知識を総合的に復習し、実戦的知識とすることができます。
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2. |
授業の到達目標(Course Objectives) |
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「授業の計画」に掲げる項目の理解
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3. |
成績評価方法(Grading Policy) |
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授業への出席、中間テスト、期末テスト又は期末レポートの総合評価
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4. |
テキスト・参考文献(Textbooks) |
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テキスト:毎回レジュメを配付します。 参考文献: ① 川田剛『租税法入門(八訂版)』(財団法人大蔵財務協会) ② 図子善信『税法入門(九訂版)』(財団法人大蔵財務協会)
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5. |
授業時間外の学習《準備学習》(Assignments) |
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どんなひとでも、他人から聞いただけの知識はすぐに忘れてしまうものです。授業で聞いた知識は、その日のうちに、10分程度でもいいから復習し、記憶を定着させたうえで、次の授業に臨むという「積み重ね」をしてください。
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6. |
学生への要望・その他(Class Requirements) |
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この授業で学ぶ、租税法、会社法、会計学などの知識は、公務員をめざすひとはもちろんのこと、民間企業をめざすひとでも、ぜひとも身に着けておく必要があるものばかりです。 困難な局面にあって最終的に自分を助けてくれるのは、確実に身に着けた知識だけです。 しっかり取り組みましょう。
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7. |
授業の計画(Course Syllabus) |
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【第1回】 ・法人税の概要 ・法人税と所得税の比較 ・法人所得と企業会計の関係 ・企業会計の概要 【第2回】 ・普通法人、協同組合、公益法人、人格のない社団、公共法人 【第3回】 ・益金と損金 ・確定決算、申告調整 ・申告、納付、還付 【第4回】 ・無償による資産の譲渡 ・受取配当の益金不算入 ・資産の評価益・評価損 ・引当金、準備金 ・減価償却 【第5回】 ・役員給与 ・寄付金 ・交際費 【第6回】 ・連結納税制度 ・組織再編税制 【第7回】 ・住民税 ・固定資産税 ・事業税 【第8回】 ・中間テスト 【第9回】 ・国際課税 ・居住者、非居住者、内国法人、外国法人 ・外国税額控除 ・租税条約 【第10回】 ・タックスヘイブン ・移転価格 ・過少資本税制 【第11回】 ・租税回避スキーム 【第12回】 ・税務調査 ・加算税、罰則 ・査察 【第13回】 ・納付と納期限 ・延滞税 ・滞納処分 【第14回】 ・不服審査 ・税務訴訟 【第15回】 ・期末テスト
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