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授業の概要(ねらい) |
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租税は私人の富の一部を強制的に国家に移すものであり、侵害性強行性が租税の特色となっています。そのため、一般の人からはその必要性を認められつつも、敬遠される存在であるという側面を有しています。また、侵害規範であるが故に租税法の条文は長く難解なものが多く、そのことも租税法を特殊な法とみなす傾向に拍車をかけています。しかし、租税が必要不可欠なものである以上、租税法を理解することも当然必要になってきます。 「税法Ⅱ/B」では、法人税について基礎レベルからわかりやすく説明したいと思っています。 租税法は憲法や民放、会社法、行政法、会計学、財政学など他の分野と密接な関連を有する総合的な分野なので、租税法を学ぶ過程で、これらの分野の知識を再確認し、深化することができ、その点でも学ぶ価値がある科目です。法人税法は、特に、民法、会社法、会計学と関係が深く、それが、知識習得の障害ともなりますが、法人税法について、基礎レベルからできるだけ分かりやすく、他分野との関連性に配意しつつ学習します。
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2. |
授業の到達目標 |
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①税に関する実用的な知識の基礎を身に着け、実社会で生かすことができるようにする。 ②「授業の計画」に掲げる項目の理解
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3. |
成績評価の方法および基準 |
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授業への出席状況、中間テスト(又は中間レポート)(30%)及び期末テスト(又は期末レポート)(70%)の総合評価
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教科書・参考書 |
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テキスト:税務大学校講本『法人税法』(国税庁ホームページよりダウンロード可能)
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準備学修の内容 |
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①レジュメを配布しますが、これは板書をしない代わりにノートの筆記整理に役立ててもらうためです。 ②講義の内容をテキストで改めて確認するように心がけてください。
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6. |
その他履修上の注意事項 |
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講義にはテキスト(ダウンロードしたもの)と税法(国税通則法、法人税法、所得税法、消費税法)の条文が掲載された法規集を持参してください。
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各回の授業内容 |
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【第1回】 | 以下の内容を予定していますが、春期の税法Ⅰ/Aの授業内容によっては変更する可能性もあります。所得税法や相続税法、消費税法等を増加させて、法人税法については入門程度にすることも考慮中です。 法人税法の基本的な制度・仕組みについて、下記の授業計画に沿って、概ね次のような予定で進めます。学期の途中で理解度を確認するため、簡易なレポートの提出又は小テストを行うことを予定。 税法の基礎知識 | 【第2回】 | 所得税法① | 【第3回】 | 所得税法② | 【第4回】 | 法人税の概要、性格、総則事項 | 【第5回】 | 課税所得と計算原理 | 【第6回】 | 益金の額の計算 | 【第7回】 | 損金の額の計算(売上原価の計算・減価償却費) | 【第8回】 | 損金の額の計算(繰延資産の償却等・役員及び使用人の給与等) | 【第9回】 | 寄付金・交際費その他の費用 | 【第10回】 | 資産の評価損・貸倒損失 | 【第11回】 | 欠損金の繰越等 | 【第12回】 | 圧縮記帳・引当金・準備金等 | 【第13回】 | 有価証券・グループ法人税制 | 【第14回】 | 税額の計算・税法上の積立金 | 【第15回】 | 申告書・まとめ |
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