担当者 | ||
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単位・開講先 | 選択 2単位 [経済学研究科 経営学専攻] | |
科目ナンバリング |
この講義は、国内税法(所得税、法人税、消費税)の基礎を理解しているか、或いは勉強中の院生向けの科目です。
国際課税に関する基本の習得と、国際的二重課税とその排除方法を理解することを目的とします。
国際租税法の概要と国際課税の概要を理解すること
実際の国際取引のケースについて、法人税、所得税、消費税の観点から、国際税務の観点から考えられる応用力を養うこと
出席状況、予習・復習の取組み、講義でのディスカッション、テキスト(教科書)のレジュメによる発表、税務事例のリサーチ等により総合的に評価します。
種別 | 書名 | 著者・編者 | 発行所 |
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教科書 | (第4版)国際租税法概論 | 本庄資・田井良夫・関口博久 | 大蔵財務協会 |
参考文献 |
テキスト(教科書)等を事前に読んで予習を心がけて下さい。発表者は事前にレジュメを作成してください。学習に当たって積極的に条文と照らし合わせること。
国際租税特論Iと国際租税特論IIを合わせて受講することが望ましい。
回 | 授業内容 |
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第1回 | 国際税務の基本 国際租税法の意義 国際租税法の目的 |
第2回 | 国際税務の基本 内国法人と外国法人 居住者と非居住者 国内源泉所得と国外源泉所得 |
第3回 | 国際税務の基本 国内源泉所得と国外源泉所得(続) 恒久的施設 |
第4回 | 国際税務の基本 法人税と源泉所得税 全世界所得課税と領土主義課税 申告納税と源泉徴収 総合課税と分離課税 |
第5回 | 国内税法の考え方 内国法人・居住者の対外活動 外国税額控除 外国子会社配当 |
第6回 | 国内法による非居住者課税 |
第7回 | 国内法による外国法人課税 外国法人の定義 恒久的施設を有しない外国法人 |
第8回 | 国内法による外国法人課税(続) 恒久的施設を有する外国法人 |
第9回 | 国際的二重課税の排除 免除方式と外国税額控除 我が国の直接外国税額控除 |
第10回 | 国際的二重課税の排除 国外所得金額と外国税額控除限度額 外国子会社配当益金不算入 租税条約の適用 |
第11回 | 国際的二重非課税の防止 |
第12回 | 我が国の租税条約 |
第13回 | 我が国の租税条約(続) 租税条約等実施特例法 OECDモデル租税条約 |
第14回 | 国境を超える取引と消費税 |
第15回 | 国際租税特論Ⅰまとめ |